Граждане РФ могут получить налоговый вычет за покупку недвижимости, обучение, лечение, образование или благотворительность.

По закону можно вернуть 13% от стоимости имущества или услуг в качестве возврата «излишне перечисленного налога на доходы физических лиц». Таким образом, если на лечение, образование, ДМС или благотворительность вы потратили до 120 тысяч рублей, то можно вернуть до 15,6 тысячи рублей в год.

Однако размер компенсации за купленное имущество имеет ограничения. Максимальная сумма, с которой вычитывается налог, не превышает 2 миллионов рублей, то есть на руки налогоплательщик может получить не более 260 тысяч рублей.

«Оформить имущественный вычет можно несколько раз, но общая сумма, с которой он предоставляется, не должна быть более 2 миллионов рублей. Грубо говоря, если покупка первой квартиры обошлась вам в 1,7 миллиона рублей, то при покупке второй вычет будет оформлен только с 300 тысяч рублей»,

При покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года максимальная сумма компенсации увеличилась до 390 тысяч рублей (с 3 миллионов рублей) (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 18.11.16 № БС-4-11/219532).

Кто может вернуть налог?

Вернуть подоходный налог можно только при двух основных условиях:

• официальное трудоустройство, так как работодатель должен подавать декларацию о подоходном налоге, или индивидуальное предпринимательство по общей системе налогообложения (индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся о доходах по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог не смогут, потому что не платят его по ставке 13%);
• за время отчетного периода необходимо тратить деньги на покупку имущества, оплату учебы или лечения, добровольное страхование или благотворительность (поскольку с них налог уплачивается во второй раз, эта сумма и возвращается).

Если вы являетесь ИП и приобретали, например, недвижимость, а ваш супруг или супруга является наемным работником и платит подоходный налог, то вы можете перевести деньги на его счет и оплачивать обучение с него.

Могут вернуть подоходный налог женщины, находящиеся в декретном отпуске. Но только после выхода на работу или за период до ухода в декрет, если имущество было приобретено до этого момента. При этом если суммы, заработанной между покупкой и уходом в декрет, недостаточно, то оставшуюся часть можно дополучить после выхода на работу из декретного отпуска.

Иностранцы – резиденты РФ, официально живущие и работающие в России более 183 дней в году, также имеют право на имущественный налоговый вычет.

Кто не может получить налоговый вычет?

Если у вас есть официальный доход, но по каким-либо причинам в определенные месяцы года не было заработной платы, облагаемой налогом, то вычет все равно получить можно. Но если у вас не было заработка целый год, то налоговый вычет вы уже не получите.

Не положен налоговый вычет и тем, кто в последние три года не имел официального дохода, не отчитывался о нем в налоговых органах и не платил налог по ставке 13%. А также неработающим пенсионерам, лицам без гражданства РФ и действующим военнослужащим.

Не компенсируют и те суммы, которые получены в качестве господдержки: по программам «Материнский капитал», «Молодая семья», жилищных сертификатов. Если за такое имущество пришлось доплачивать из своего кармана, то именно с этих собственных средств и вернут 13%.

«Исключением также являются граждане, приобретающие имущество (недвижимость, авто) у своих родственников и сослуживцев, находящихся в отношениях «Начальник – подчиненный». В таких случаях налоговики отказывают в вычете, более того, могут привлечь к ответственности»,

По словам гендиректора юридической компании «АВТ Консалтинг» Александра Тарасова, налоговая служба может не перечислить вычет, если заявитель забыл указать банковские реквизиты. Если заявление потерялось, его придется написать заново, а налоговую можно привлечь к ответственности в вышестоящем органе или суде в соответствии с п. 1 ст. 138 НК РФ за действия или бездействия должностных лиц.

Если у вас имелась задолженность по другим федеральным налогам, то вся сумма вычета могла пойти на ее погашение и пени, согласно ст. 13, п. 6 ст. 78 НК РФ, добавил эксперт.

Список документов

Для возврата налога необходимо предоставить в налоговую службу следующие документы:

• заявление;
• документ, удостоверяющий личность;
• декларации 3-НДФЛ и 2-НДФЛ (последняя – со всех мест работы за последний год).

Для возврата налога за покупку недвижимости необходимо также предоставить договор купли-продажи и акт приема-передачи объекта, документы, подтверждающие права собственности (платежи можно подтвердить квитанциями или расписками продавца, товарными чеками на стройматериалы, если вы строите дом, банковскими выписками о перечислении средств на погашение ипотечного кредита и кредитным договором).

Для получения вычета за дорогостоящие медицинские услуги возьмите из медицинской организации справку об их оплате по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Такую справку можно получить и в санатории, но имейте в виду, что проживание, питание и прочие дополнительные услуги не входят в сумму компенсации. При этом отдельно предоставлять платежные документы не нужно. Также необходим договор с медучреждением и заверенная копия лицензии, если это не указано в договоре.

При покупке дорогостоящих медикаментов необходимо взять у врача рецепт по форме N 107-1/у, на котором стоит специальный штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и сохраните кассовые чеки, платежные поручения и приходно-кассовые ордера.

Компенсировать стоимость ДМС можно по договору или полису добровольного медицинского страхования, а также платежным документам. Приложите заверенную копию лицензии организации на осуществление страховой деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре.

Для возврата налога за оплату обучения понадобится договор с учебным заведением, в котором эта стоимость прописана, а также копия лицензии на осуществление образовательной деятельности и платежные документы. Ограничения для оформления налогового вычета существуют для граждан до 24 лет, которые имеют право получить компенсацию только при условии обучения на очном отделении. По месту учебы им необходимо получить соответствующую справку.

Где получить выплаты

Необходимые документы нужно предоставлять в налоговый орган по месту прописки и передать их отдельно или вместе с декларацией за текущий отчетный период (год). Документы примут и онлайн – через личный кабинет на сайте https://www.nalog.ru/rn77/.

Налоговый вычет можно получить только по месту прописки налогоплательщика, при этом не имеет значения, где куплено и зарегистрировано имущество. Единственный способ оформить вычет на месте – временная регистрация и постановка на налоговый учет.

Существует и другой способ получения налогового вычета – через работодателя, который освобождается от уплаты НДФЛ и из зарплаты не вычитается 13% налога. Для этого нужно предоставить работодателю уведомление из налоговой инспекции. Но такой документ выдается только раз в год, поэтому данный способ подходит тем, кто уверен в своем работодателе и не собирается в ближайшее время менять работу. Помимо этого, каждый год придется оформлять новый документ.

Сроки выплат назначаются каждый год и могут варьироваться. В 2017 году декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать до 2 мая. При этом возврат налога на доходы физлиц осуществляют за последние три года с момента перечисления налога в бюджет, согласно п. 7 и 14 ст. 78 НК РФ, а также письму Минфина России от 16.11.11 № 03-04-05/7-897.

Документы рассматриваются до трех месяцев. В случае положительного решения со стороны инспектора нужно написать заявление, после чего в течение месяца налоговая обязана перечислить деньги. За каждый день просрочки положены пени в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Налоговый вычет на имущество, купленное в кредит, выплачивают в два этапа: сначала единовременно 13% от внесенной суммы, а затем часть вычета с процентов по мере их погашения в банке. При этом в случае с ипотекой полный перечень документов нужно предоставлять в налоговую ежегодно до тех пор, пока всю причитающуюся сумму вычета с банковских процентов не погасят полностью. Если ваша официальная зарплата небольшая, то может получиться так, что кредит давно погашен, а налоговый вычет все еще перечисляется (письмо Минфина РФ от 03.11.09 № 03-04-05-01/791).

Также всегда следует помнить, что налогоплательщик имеет право обжаловать решение Налоговой инспекции в вышестоящем органе или суде, если выплаты задерживают, или он не согласен с решением о выплате или с размерами компенсиции.